□本報記者劉建

    上海70多家企業(yè)為全國5900余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票,涉案金額40多億元。如此巨大的金額,是5個犯罪團伙的20余名犯罪嫌疑人在背后操縱而成。不久前,這起2008年以來上海市最大的虛開增值稅發(fā)票案告破。

    近來,全國各地屢破虛開增值稅發(fā)票案件,且案值越來越高。這些案件背后,往往有不少空殼公司套取發(fā)票,還有中介從中牽線搭橋,為虛開增值稅發(fā)票創(chuàng)造條件。如何堵住發(fā)票漏洞?應引起有關(guān)部門的重視。

    空殼公司開發(fā)票

    近日,上海警方召開新聞發(fā)布會,披露了“4·12”特大虛開增值稅專用發(fā)票案相關(guān)案情。

    今年4月,上海市公安局接到線索:上海有多家企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)偵查,從2011年至今,犯罪嫌疑人范某、婁某等人冒用他人證件,通過多家企業(yè)登記代理公司在上海多個區(qū)先后注冊了多家空殼公司,同時結(jié)合“買殼”手法,獲取上海70余家企業(yè)的實際控制權(quán),在無真實業(yè)務交易的情況下,通過收取票面金額6%到9%開票費的方式,為全國28個省市的5900多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票10萬余份,價稅合計44億余元,涉及稅款5.9億余元。而為了獲取空殼公司的進項發(fā)票來源,這些犯罪團伙又以支付票面金額3%到4%開票費的方式,通過中間人讓全國17個省市的1400余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票4.4萬余份,價稅合計41億余元,稅款5.1億余元。

    7月16日,在公安部經(jīng)偵局等部門的統(tǒng)一部署下,上海、浙江兩地警方聯(lián)合實施集中收網(wǎng)行動,先后抓獲犯罪嫌疑人20余名,搗毀開票窩點10余處,凍結(jié)涉案銀行賬戶1000余個,查扣作案工具稅控機30余臺,電腦40余臺,作案手機100余個。

    上海警方表示,此案是上海近年來涉案金額最大、涉及地區(qū)最廣的虛開增值稅發(fā)票案,該團伙的行為不僅嚴重危害稅制改革,擾亂稅收和財政管理秩序,而且極易誘發(fā)其他違法犯罪,威脅國家經(jīng)濟安全。

    三無公司問題多

    今年7月,上海市公安局虹口分局經(jīng)偵支隊發(fā)現(xiàn)轄區(qū)一家公司賬戶資金來往頻繁且金額巨大,前后入賬資金近1億元；但每月僅繳納最低稅額,警方懷疑該公司涉嫌專門為他人虛開發(fā)票,隨即聯(lián)合稅務稽查部門掛牌成立專案組進行深入調(diào)查。9月11日,專案組對涉案公司辦公地點開展集中行動,現(xiàn)場抓獲犯罪嫌疑人劉某等兩人。隨后,在逃的犯罪嫌疑人相某等人也陸續(xù)到公安機關(guān)投案自首。經(jīng)查,相某等人自2011年5月起,向上海及多個外省市公司虛開發(fā)票,并從中提取0.4%的手續(xù)費用,該公司虛開發(fā)票金額總計超過10億元。而相某等人也是通過冒用他人身份注冊、低價購買轉(zhuǎn)讓等方式,先后獲取包括涉案公司在內(nèi)的18家公司實際控制權(quán),從稅務部門騙取發(fā)票。

    據(jù)公安部門介紹,這種被稱為“買殼”的方式,是虛開發(fā)票犯罪案件中最常見的手法。而這些被“買殼”的企業(yè),一般都是經(jīng)營不善、瀕臨倒閉、基本不開展實際經(jīng)營業(yè)務的休眠企業(yè)。這些企業(yè)大多是注冊于經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)的無實際經(jīng)營場所、經(jīng)營人員、經(jīng)營業(yè)務的“三無”公司。

    除了大量“買殼”,一些企業(yè)還扮演起“中間人”角色。上海市公安局經(jīng)偵總隊介紹,目前的虛開發(fā)票犯罪中,中介牽線的情況較為突出:“提供中介服務的機構(gòu)主要是,在各區(qū)縣經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)內(nèi)設立的‘企業(yè)登記’、‘企業(yè)登記代理’、‘企業(yè)投資管理’、‘代理記賬’等類型的公司。”

    法律界人士指出,近年來,為鼓勵企業(yè)發(fā)展,創(chuàng)辦公司的門檻已漸漸降低。但“低門檻”也給不法分子從事經(jīng)濟犯罪活動提供了空間。

    一位辦案民警表示,利用POS機套現(xiàn)和為他人虛開增值稅發(fā)票的形式,是一種新型的復合型犯罪。以此類推,目前市面上大量使用的如加油卡、聯(lián)華OK卡、斯馬特卡、公共交通卡等各類具有儲值功能的消費卡,都存在著類似的漏洞。此類既可使用信用卡刷卡購買或充值,又可開具增值稅發(fā)票的消費卡,也同樣存在著被不法分子利用從事各類經(jīng)濟犯罪活動的潛在可能。

    制圖／李曉軍　　

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    □說“法”　完善立法堵塞發(fā)票管理漏洞　

    虛開增值稅發(fā)票犯罪為何多發(fā)?上海律師富敏榮認為,目前個別法規(guī)或個別內(nèi)容過于原則,漏洞較大。開辦公司的“低門檻”必須有后續(xù)的嚴格管理作為保障,應采取“寬進嚴管”的方式從源頭防止犯罪。必須加快改革,將稅法的廢、立、改有機地結(jié)合起來,以期建立一套科學的稅收征管辦法和制度。要平均稅負,使企業(yè)作為獨立的經(jīng)濟實體平等競爭,從而減少偷漏稅的動因。

    業(yè)內(nèi)人士表示,各監(jiān)管部門要加強協(xié)作,構(gòu)筑預防防線。工商部門要加強對企業(yè)注冊登記的審核和把關(guān),發(fā)現(xiàn)虛假注冊登記的要堅決取締,并及時通知稅務、公安部門。稅務機關(guān)應改進稅收征管手段,強化稅收監(jiān)督工作。檢察機關(guān)要加強對涉稅案件的立案監(jiān)督工作,并規(guī)范完善行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機制。全社會逐步形成立體的防范網(wǎng)絡,讓違法犯罪人員置身于網(wǎng)絡的監(jiān)視之下,無法實施不法活動。　　　　　　　　　　劉建

    虛開發(fā)票致百萬稅收流失

    本報訊　通訊員姚琦　河北博野警方近日破獲一起虛開增值稅專用發(fā)票案。目前,嫌疑人王某已被批準逮捕。

    經(jīng)查,2008年至2012年,王某在沒有貨物購銷的情況下,成立一皮包公司,并介紹博野縣恒業(yè)物資機電有限責任公司向本溪市誠信篩片有限公司虛開增值稅專用發(fā)票75張,造成國家稅收流失103萬余元,價稅合計709萬余元,嚴重侵害了稅收制度,破壞了市場經(jīng)濟秩序。