實施完善有效的稅費政策，是引導創新資源合理配置、促進科技成果轉化、推動制造業轉型升級的關鍵。應多措并舉，提高稅費政策對制造業發展的支持力度。

制造業是立國之本、強國之基，是實體經濟發展的壓艙石和經濟活力的重要載體。國家稅務總局增值稅發票數據顯示，今年1月份至7月份，我國制造業銷售收入同比增長5.3％，31個制造業大類行業中有28個實現正增長。實施完善有效的稅費政策，是引導創新資源合理配置、促進科技成果轉化、推動制造業轉型升級的關鍵。

近年來，稅務部門緊扣服務高質量發展這一首要任務，落實落細各項稅費支持政策，積極推動制造業高端化、智能化、綠色化，為加快發展新質生產力增添了巨大的“稅務動能”。首先，稅收政策普及程度不斷提升。今年以來，稅務部門多措并舉落實“政策找人”原則，依托稅收大數據，智能匹配優惠政策與適用對象，分時點、有重點地開展政策精準推送3.6億戶（人）次，推送各類稅費優惠政策信息5.4億條，確保各項稅收政策扎實落地。其次，減稅降費等優惠政策不斷加力。今年1月份至8月份，稅務部門支持科技創新和制造業發展的主要政策實現減稅降費及退稅超1.8萬億元，有效減輕了企業的稅負壓力，刺激了企業投資增產意愿，提振了市場信心，激發了市場活力。最后，研發費用加計扣除政策助力制造業轉型升級。在各類稅費政策的共同作用下，我國制造業發展呈現出良好發展態勢。今年1月份至8月份，我國制造業銷售收入占全部銷售收入比重為29.7%，較上年同期提高0.8個百分點。高端裝備制造業、高技術制造業銷售收入占制造業銷售收入比重較上年同期分別提高0.5個和0.6個百分點。

當前稅費政策在支持制造業發展方面仍存在可改進空間。例如，政策落地時效性有待提高，政策制定和執行的精準性、針對性、適配性仍需加強；稅務服務質量和效率仍有提升空間，需進一步優化服務流程，降低企業成本和負擔；等等。針對此，應多措并舉，提高稅費政策對制造業發展的支持力度，推動制造業轉型升級。

構建讓稅收政策在微觀層面高效落地的體制機制。搭建稅惠政策“企業直通車”，為制造業企業開展“一企一策”式輔導、“量體定制”式服務，聚焦各類制造業企業推出一系列有針對性的舉措，不斷提升稅費服務的精細化、智能化、個性化水平。優化政策發布和傳達渠道，幫助企業及時享受稅收優惠政策，充分釋放稅收政策紅利。運用大數據、云計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術，推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，助力稅費征管數字化和智能化再上新臺階，實現制造業企業納稅流程的優化簡化，提升稅務服務質量與效率。

進一步加強對制造業企業有序開展高端化、智能化、數字化轉型的引導和支持。完善職工教育經費稅前扣除政策，促進企業打造數字人才隊伍，助力企業打牢高端化、智能化、數字化轉型基石。強力推動研發費用加計扣除、加速折舊等稅收優惠政策的落實落細，降低企業高端化、智能化轉型的成本壓力，引導社會資本投向高端智能制造領域。加大對企業研發的政策支持力度，助力制造業企業抓住高端智能制造“窗口期”，為企業創新發展注入更大動能。

深入推進“多稅種共治”的綠色稅制體系建設，為制造業企業提供綠色稅收政策激勵。落實環境保護稅法、資源稅法等綠色稅收法規，加強環境治理、發展循環經濟。對于制造業企業在節能減排、資源綜合利用、環保設備購置等方面的投入，按照一定比例給予相應的稅收抵免。建立起與資源產品市場價格直接掛鉤的稅收調節機制，鼓勵制造業企業走綠色、低碳、循環的可持續發展之路，通過稅收杠桿促使企業進行綠色轉型。強化部門協作與信息共享，優化稅費政策設計，提高政策的精準性、針對性，加強政策的協調性、連貫性和穩定性，建立多渠道、多層級、多主體的政策互動模式和機制，確保不同稅費政策之間相互配合、相互促進，形成合力，切實提高稅費政策支持制造業轉型升級的有效性。

（作者系中央財經大學二級教授）