原標題：稅收改革紅利加速釋放
今年以來，稅收領域改革步履鏗鏘：互聯網平臺企業涉稅信息報送規定落地實施，推動線上線下公平競爭；離境退稅服務優化升級，助力境外旅客“買買買”；水資源稅改革試點全面推行，用稅收杠桿撬動綠色動能……一系列舉措聚焦關注關切、直擊難點痛點，與高質量發展同頻共振，匯聚多方合力將改革動能加速轉化為發展效能。
反“內卷”：稅收環境更公平
今年6月20日，國務院公布實施《互聯網平臺企業涉稅信息報送規定》（以下簡稱《規定》）。10月份首次報送工作順利完成，目前已有超過7000家境內外互聯網平臺積極履行了涉稅信息報送義務。“今年第三季度，絕大多數平臺內經營者依法完成了納稅申報，繳納稅款金額同比增長12.7%，納稅遵從度有了較大提高，線上商戶平均稅負與線下商戶的差異明顯縮小。”國家稅務總局征管和科技發展司司長練奇峰表示，對少數自行申報收入明顯低于平臺報送收入的經營者，稅務部門通過多種方式進行了提示提醒，其中絕大部分平臺內經營者依法進行了更正申報。
隨著健全平臺經濟常態化監管制度不斷推進，線上線下公平競爭的環境日漸濃厚，守法合規經營的意識不斷增強，糾治“內卷式”無序競爭越來越成為全社會共識。《規定》打破了平臺經濟“注冊地與經營地分離”所帶來的信息壁壘，一些平臺企業自身不開展實質性經營業務，僅通過幫助其他主體開具發票來虛增平臺注冊地收入，并以此騙取地方獎補的行為難以遁形，“空殼平臺”和“開票經濟”的生存空間受到擠壓。同時，《規定》實施后，通過“刷單”虛增流量的行為開始減少。“自《規定》公開征求意見以來，相關‘空殼平臺’的數量就開始減少，反映出利用平臺經濟違規招商引資的行為得到了一定的遏制。”練奇峰說。
平臺經濟合規管理基礎進一步夯實。《規定》實施后，一些商戶出于合規經營需要，主動要求上游供應商為其開具發票。今年第三季度平臺內小規模納稅人取得發票金額同比增長22%，以往通過不開票壓低價格的經營方式正在發生改變。涉稅信息報送撬動平臺經濟“反內卷”和推動產業鏈上下游聯動合規的作用開始顯現。同時，一些過去難以發現的問題，如平臺內經營者未按規定辦理經營主體登記，以及通過隱匿收入、分拆收入、轉換收入性質、轉變主體身份等方式逃避納稅義務等，也都容易被暴露和發現，為稅務部門會同相關部門依法分類治理，以合規管理促合規經營提供了良好的基礎。
《規定》實施以來，平臺內從事配送、運輸、家政等便民勞務活動的人員，無需報送其收入信息，其日常工作、收入和稅負都沒有受到影響。之前一些“小哥”擔心平臺在代扣代繳稅款過程中變相多扣費用，或借此轉嫁涉稅義務增加其負擔的問題，稅務部門通過加強對平臺的監督管理嚴格予以禁止，后續還將進一步嚴加督促，切實保護平臺上各類“小哥”及家政服務等便民勞務人員的合法權益。
促消費：離境退稅更便利
今年以來，國家稅務總局會同商務部、財政部、文旅部、海關總署等部門進一步優化離境退稅政策和服務，通過降低離境退稅“起退點”、調高現金退稅限額、放寬商店備案條件并簡化備案流程、推廣離境退稅“即買即退”等舉措，持續優化購物體驗，積極助力擴大入境消費。今年1月至11月，辦理離境退稅的境外旅客數量同比增長285%，退稅商品銷售額和退稅額同比增長98.8%。
退稅商店數量快速增加。在現行退稅商店納稅信用級別為A級和B級的基礎上，新增加適用于新開辦商店的M級，使其在符合其他相關規定的前提下也可成為退稅商店，進一步推動退稅商店擴圍增量。今年以來，已新增大連、湖北、吉林、貴州、內蒙古5個政策實施地區，退稅商店覆蓋28個省（區、市）。截至11月底，全國離境退稅商店已達12252家，其中9151家為今年新納入商店；提供“即買即退”服務的商店超7000家，退稅覆蓋面持續擴大，更好滿足了境外旅客退稅需求。
商品種類更加豐富。今年1月至11月，全國離境退稅商店銷售商品大類達329類，較去年同期增加84類，同比增長近四成。“國貨潮品備受青睞，購物吸引力不斷提升，以智能手機為代表的國貨科技產品和以絲綢、茶葉為代表的國貨傳統商品銷售額和退稅額均成倍增長。”國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示。
退稅服務創新增效。稅務部門通過開通12366多語種智能咨詢服務熱線，發布17種語言的《境外旅客離境退稅指南》，制作萬余個視頻、圖文等宣傳產品，組織千余場線上線下培訓等方式，全方位為境外旅客提供咨詢服務。同時，優化升級退稅信息系統，與發票系統互聯互通，開發二維碼便利措施，退稅辦理效率提升45%。
為便利購物地與離境地不一致的旅客享受“即買即退”服務，稅務部門積極鼓勵代理機構“即買即退”異地辦理業務互認。截至目前，已有四川、云南、重慶和陜西，北京和天津，上海和蘇州，廣東和深圳等區域間實現互認辦理。為簡化退稅流程，稅務部門探索在北京、上海、重慶、成都、廣州等地大型商圈設立“即買即退”集中退付點，境外旅客可實現“多點購物、一點退稅”，此外，在上海、杭州等地推出離境退稅“掌上辦”和支付寶“一鍵退稅”新功能，退稅到賬更高效。
“下一步，稅務部門將繼續積極會同相關部門落實落細離境退稅政策，持續優化退稅服務，積極推行全程線上辦，不斷增強境外旅客購物退稅體驗，推動境外旅客‘中國游’熱度持續提升。”謝文表示。
添綠意：綠色稅收更精準
目前，我國已構建起以環境保護稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等專門稅種“多稅共治”，以增值稅、消費稅、企業所得稅、車輛購置稅等專項政策“多策共促”，涵蓋生產、消費、排放、處理等多個環節的綠色稅制體系。
根據黨的二十屆三中全會決策部署，2024年12月1日水資源稅改革試點在全國范圍全面實施。試點以來，稅務部門密切加強與財政、水利等部門的溝通，積極深化部門協作，不斷完善征管配套措施。今年10月30日，國家稅務總局、水利部簽署《建立水資源稅征管協作機制備忘錄》，兩部門將進一步深化在信息共享、常態復核、監管信息互用等領域的合作，不斷拓展協同共治的深度和廣度。
稅務部門持續優化申報服務，提供“網上報、掌上報、大廳報”多元申報方式，穩步推動改革落地見效，為推動水資源節約集約利用發揮了積極作用。最新稅收數據顯示，試點以來新擴圍的21個省份水資源稅申報戶數達到9.4萬戶，較2024年水資源費繳費戶數增長26.9%；水資源稅收入189.6億元，較2024年同期增長18.5%。
稅收調節效果進一步顯現。水資源稅改革后，采取“差異化課稅”的調節方式，形成了“超耗多繳稅、節水享優惠”的機制。一方面，地下水和特種取用水量明顯下降。2025年前三季度，新試點地區地下水計稅取水量38.4億噸，較2024年同期下降了13%；特種取用水量為2832萬噸，較2024年同期下降49.7%，較好發揮了水資源稅對水資源保護與合理開發利用的引導作用；另一方面，企業節水意識和節水改造積極性增強。全國有369戶企業達到國家用水定額先進值標準，符合享受水資源稅優惠政策條件，共減征稅款4395萬元。
資源稅政策實施更加統一規范。2020年9月1日，我國正式實施資源稅法。近年來，隨著資源稅法的深入實施，實際執行中出現了部分稅目爭議較大、一些應稅產品定義不夠細化、關聯交易價格偏低的判定理由不夠明確等問題，有關政策和征管執行口徑有待明確。今年11月24日，財政部、國家稅務總局聯合發布公告，明確了資源稅有關政策執行口徑，自2025年12月1日起施行。北京國家會計學院副院長、教授李旭紅表示，此舉是完善綠色稅制的重要舉措，有利于更好發揮資源稅的經濟調控作用。
綠色稅制效能從京津冀大氣污染防治中可見一斑。最新數據顯示，2021年至2025年前9個月，京津冀企業因大氣污染物達標減排共享受減征環境保護稅16.3億元，京津冀企業每萬元GDP相應承擔的大氣污染物環境保護稅成本由18.6元下降至17.6元。京津冀地區高能耗、高排放行業銷售收入占制造業企業銷售收入比重從2021年的40.6%降至2025年前9個月的34.4%。京津冀三地影響空氣質量的主要大氣污染物（二氧化硫、氮氧化物等）排放量在2021年至2024年間持續下降，降幅達47.2%。