來源：五道口的貓

　　深交所12月5日通報：

　　2023年12月8日，本所受理了中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金申請，原海通證券股份有限公司（現(xiàn)已更名為國泰海通）為項目獨立財務顧問。經(jīng)查，國泰海通證券在執(zhí)業(yè)過程中對標的公司提前確認收入事項核查不到位：

　　《中節(jié)能鐵漢生態(tài)環(huán)境股份有限公司發(fā)行股份及現(xiàn)金購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關聯(lián)交易報告書（草案）》顯示，標的公司中節(jié)能大地環(huán)境對環(huán)境修復項目按履約進度確認收入，履約進度按照各項目實際累計發(fā)生成本占合同預計總成本的比例確定，以供應商簽字蓋章的工程完成產(chǎn)值確認表為佐證，并以經(jīng)客戶或監(jiān)理簽字蓋章確認的產(chǎn)值（工程量）確認單進行復核。國泰海通證券在審核問詢回復中稱執(zhí)行了控制測試、檢查與收入確認相關的支持性文件、對項目成本執(zhí)行檢查和截止性測試等，并發(fā)表核查意見稱大地修復根據(jù)投入法確認項目完工百分比，相關內(nèi)控制度健全并有效執(zhí)行。

　　經(jīng)查，大地修復部分項目存在提前確認收入的情況，對大地修復2022年、2023年營業(yè)收入的影響金額分別為6638.64萬元、-473.77萬元，占大地修復當期營業(yè)收入的比例分別為11.35%、-0.81%；對大地修復當期利潤總額的影響金額分別為1695.41萬元、-63.49萬元，占大地修復當期利潤總額的比例分別為46.98%、-1.13%。國泰海通證券對大地修復部分項目收入確認、成本核算準確性執(zhí)行的核查程序不到位，發(fā)表的核查意見不審慎。

　　對國泰海通證券采取書面警示的自律監(jiān)管措施。